初夏的临港新片区，海风裹挟着湿润的气息吹进临港集团招商部的会议室。阳光透过百叶窗，在张建国面前的笔记本上投下斑驳的光影——那本被翻得起了毛边的《临港新片区税收优惠政策指引》，边角已微微卷起，里面夹着不同颜色的便签纸，密密麻麻写满了批注。他刚结束一家科技型初创企业的拜访，手里还攥着企业老板手写的申报流程疑问清单，这是他从业15年的老习惯：企业的问题，永远比政策条文更鲜活。<

【访谈嘉宾】

张建国：临港新片区招商服务中心高级税务顾问，拥有15年企业税务服务与招商经验，擅长为初创企业定制税务筹划方案，经手服务企业超800家，被创业者亲切称为临港税务活地图。口头禅我跟你说这个事儿啊，得从根儿上捋，说话时总习惯性推一下眼镜，镜片后的眼睛藏着对政策的熟稔和对企业的共情。

【访谈实录】

主持人：张老师，很多刚到临港创业的朋友，对小规模纳税人这个概念还一知半解，您能用最通俗的话解释一下吗？

张建国（推了推眼镜，笑起来）：我跟你说，小规模纳税人啊，就像刚学走路的孩子——规模不大，但潜力无限。简单说，就是年销售额在500万以下，会计核算不健全的中小企业。咱们临港这边，90%的初创企业都是小规模，比如做跨境电商的、搞研发的、开小餐馆的，起步阶段都是小规模。

（他翻开笔记本，指着其中一页）我刚来临港那会儿，2010年，有个做精密零件的小厂老板，姓王，急匆匆跑来找我，说张经理，我这月卖了30万，是不是要交30万的税？我当时就乐了，跟他说您这理解差远了，小规模有‘征收率’，现在是1%，30万也就交3000块。老板当时眼泪都快下来了，说我以为要破产了呢！后来这企业越做越大，现在已经是咱们临港的专精特新了。所以说啊，别被纳税人三个字吓到，小规模有它的小优势——政策扶持多，申报简单。

主持人：那临港小规模纳税人的申报方式具体有哪些呢？现在是不是都电子化了？

张建国（拿起茶杯喝了一口，语气轻快）：这个事儿啊，得说现在跟十年前比，那是天壤之别。以前申报，企业得跑税务局，排长队交纸质表，我当年跟着企业跑，一天最多跑过三家腿都软了。现在？咱们临港新片区搞智慧税务，手指点一点就能搞定。

主要有三种方式：电子税务局自行申报、邮寄申报、办税服务厅申报。但我跟你说，现在95%的企业都用电子税务局，尤其是咱们临港，手机就能办——去年有个做跨境电商的姑娘，在咖啡馆里就把申报搞定了，还给我发了张自拍，背景是外滩，她说张老师，申报也能‘移动办公’啦！

（他翻到笔记本另一页，指着一张截图）你看这个，电子税务局的小规模纳税人申报模块，填销售额、征收率，系统自动算税额，还能一键申报。特别提醒一下：如果企业是定期定额征收——就是税务局根据你的经营情况，核定一个固定税额，比如一个月交500块，那就更省心了，不用自己填表，系统自动扣款。咱们临港老城区很多小餐馆、便利店都用这个，老板说卖不卖生意，税钱固定交，心里踏实。

主持人：申报过程中，企业最容易踩的坑有哪些？有没有什么血泪教训可以分享？

张建国（眉头微蹙，手指在桌上轻轻敲了敲）：这个啊，我得掰开揉碎了说，每年都有企业栽在这些小坑里。

第一个坑：开票金额超了免征额，还傻乎乎交税。小规模纳税人月销售额10万以下（季度30万以下）免增值税，很多企业觉得那我开12万没事，结果超过部分要全额按1%交税——12万本来能免10万，结果交了1200块，等于多交了1200。我跟你说，去年有个做电商的，双11当月卖了15万，没注意，申报时直接按1%交了1500，后来我帮他查，发现前面10万可以免，多交了500块，老板心疼得直拍大腿：这够我请团队吃顿火锅了！

第二个坑：零申报也逾期，罚款200块还不算完。有些企业觉得我这个月没业务，不用报，结果逾期了，系统自动罚款200块，还影响纳税信用等级。我跟你说，去年有个做设计的工作室，3月没开票，以为不用报，结果4月1号去领发票，系统提示存在逾期未申报，罚了200块，老板说张老师，这钱够我点10杯瑞幸了！

（他叹了口气，拿起笔在笔记本上画了个圈）还有个更隐蔽的坑：混合销售没分开算。比如一个卖建材的，既卖材料又提供安装，如果没分开申报，税务局可能把全部收入按销售货物征税（1%），而不是服务征税（可能更低）。我跟你说，去年有个企业就因为这个，多交了8000块税，后来我们帮他申请了退税，但流程跑了半个月，值当吗？

主持人：临港新片区有很多特殊税收政策，对小规模纳税人申报有什么加成吗？

张建国（眼睛一亮，声音提高八度）：这个可是咱们临港的王牌！我跟你说，别的地区可能只有小规模免税，但临港有政策包，企业能同时享受好几项优惠。

比如科技型中小企业研发费用加计扣除，虽然这个不是直接申报增值税的优惠，但能少交企业所得税。我跟你说，去年有个做人工智能的初创公司，小规模，年销售额才80万，但研发费用花了50万，加计扣除75%后，应纳税所得额变成80万-50万×75%=42.5万，按小微企业税率2.5%，交1万多；要是没这个政策，得交4万多，直接省了3万！老板说这钱正好给员工发年终奖！

还有增值税留抵退税，临港的小规模纳税人，如果进项税额多（比如买了设备、材料），也能申请退税。去年有个做新能源材料的企业，买了台设备进项抵扣了6万，但销售额才10万（免税），结果申请退了6万，老板握着我的手说张老师，这钱救了我的急！

（他合上笔记本，拍了拍）我跟你说，临港的政策不是画大饼，是真金白银给企业。关键你得会组合申报——免税政策、加计扣除、留抵退税，用好了，能省一大笔。

主持人：现在很多代账公司打出99元包月申报的口号，小规模纳税人自己申报还是找代账？您怎么看？

张建国（突然停顿了一下，拿起茶杯喝了一口，眼神变得严肃）：这个事儿啊，得分情况，不能一概而论。我跟你说，去年有个做直播带货的小伙子，自己学申报，结果把免税销售额和免税额填反了，系统直接驳回，急得满头汗，最后还是找我们帮忙改的。但也不是所有企业都需要代账。

（他伸出三根手指）我总结个三看原则：一看业务复杂度，如果企业就卖个货、开个发票，没有进出口、没有研发费用，自己学学电子税务局就能搞定；一看企业主精力，如果老板天天忙业务，没时间研究政策，找个靠谱代账省心；一看代账专业性，别光图便宜，有些代账99元，但给你乱报，把免税收入填成应税收入，到时候多交税，或者被税务稽查，麻烦就大了。

我跟你说，有个极端案例：去年有个企业找低价代账，代账员把季度销售额25万按月销售额10万申报，结果免税了，但超过的5万本应交500块税，代账员没报，后来税务系统比对发现异常，企业补了税还罚了款，老板说省了200块代账费，赔了3000块，不值！

主持人：金税四期来了，对小规模纳税人申报有什么新影响？企业需要注意什么？

张建国（推了推眼镜，镜片反射出窗外的阳光）：金税四期啊，核心就是数据管税——以前是企业自己报税，现在是系统算税。我跟你说，现在企业的银行流水、开票数据、社保缴纳数据、甚至水电费数据，都在税务局系统里联网了，申报数据跟这些数据对不上，系统马上就预警。

（他翻到笔记本最新一页，指着一行字）去年有个做建材的，申报销售额10万（免税），但银行流水显示进了15万，系统直接提示申报异常，税务局打电话来核实，原来是老板把个人消费的钱（比如买车、旅游）混进公司账户了，赶紧补报了5万，还交了500块罚款。我跟你说，以后小规模纳税人申报，真实比技巧更重要，账实相符，才能高枕无忧。

还有个变化：全电发票推广后，没有纸质发票，所有数据都在系统里，企业得习惯无纸化申报。我跟你说，现在临港的新注册企业，我们都会培训全电发票操作，有个老板说以前开发票要买打印机、买纸质票，现在手机就能开，一年省了2000块！

主持人：您做了15年临港招商，带过不少新人，有什么想对刚入行的税务人说吗？

张建国（放下笔记本，看着窗外渐暗的天色，语气变得温和）：我跟你说，做税务招商，别把自己当税务局的，要当企业的贴心人。我刚开始那会儿，背政策背到凌晨三点，觉得把政策背熟就行，后来发现，光背政策没用，你得知道企业需要什么。

（他拿起桌上那个被翻旧的笔记本）你看这个，夹着很多企业的小纸条：张老师，我这个月开了12万发票，怎么报税最省？研发费用归集要注意什么？留抵退税怎么申请？这些问题，政策条文里没有答案，得去企业车间看、跟老板聊、跟会计算。

（他笑了笑）有个印象特别深的事：2018年，有个做生物医药的初创企业，老板是海归，对国内税务政策不熟，我帮他申报时，发现他研发费用归集错了，把人员工资全算进去了，其实只能算60%。我跟他解释了半天，他说明白了，后来他发展起来了，又介绍了三个朋友来临港注册，说张老师不仅懂政策，还懂我们创业者的难。

我跟新人说：帮企业省一分钱，就是给临港添一份力。政策是死的，人是活的，多跑企业，多听故事，政策里藏着企业的生死，细节里藏着你的价值。别怕麻烦，企业的问题再小，也是天大的事。

【尾声】

访谈结束时，张建国合上笔记本，笑着说：下次来，我给你讲讲那个直播小伙子的故事，他现在可是咱们临港的‘申报小能手’了，还帮其他企业做培训呢！窗外，临港的码头吊车正忙碌地作业，远处的科创园区灯火通明，仿佛在诉说着这片热土上，无数企业因税务申报刚刚好而蓬勃生长的故事。而对于张建国这样的税务摆渡人来说，企业的每一次顺利申报，都是对这片热土最深情的守护。