访谈背景 <

时间：2023年10月18日下午

地点：上海临港新片区招商中心会议室

受访者：李建国，临港新片区招商局原副局长，拥有20年企业服务经验，现任临港企业合规顾问，人称李老师。

采访者：《临港企业观察》记者 张薇

现场速写

下午三点，会议室里阳光正好。李建国老师穿着浅蓝色格子衬衫，袖口随意卷到小臂，面前茶杯里的龙井茶叶已舒展成嫩绿色，他正用指节轻轻敲着桌面，像是在酝酿什么。记者进门时，他抬头一笑，眼角的皱纹里藏着岁月的痕迹：阿拉来了，就随便聊。财务这事儿啊，说复杂也复杂，说简单也简单——关键是要'拎得清'。\

访谈实录

问题一：企业刚注册完，财务核算第一步该做什么？是不是先买账本、请会计？

李建国：（笑）老话说得好，万事开头难，财务核算这开头，账套搭好比房子打地基，歪一点后面全歪。我见过太多初创企业，老板兴致勃勃注册完公司，转头就找代账公司，说先帮我报个税就行，结果第二年要融资了，财务报表一团乱麻，投资人一看就摇头。

第一步，不是买账本，是搭框架'——你得先想清楚：公司做什么业务？有哪些成本（比如原材料、房租、工资）？有哪些收入（卖产品、提供服务）？然后根据这个框架，设会计科目。举个例子，临港有家做智能装备的初创企业，注册时填的经营范围是智能设备研发、销售，结果财务把研发费用和销售费用混在一起，年底算研发费用加计扣除时，根本分不清哪些是研发人员的工资，哪些是销售的提成，白白少拿了上百万补贴。这就是框架没搭好的坑。

第二步，选对财务合伙人'。初创企业请专职会计成本高，找代账公司便宜，但一定要选懂临港的。临港有特殊政策，比如15%企业所得税优惠固定资产一次性税前扣除，代账公司如果不懂，这些优惠就享受不到。我去年帮一家生物医药企业对接代账，专门找了临港本地的团队，他们一看到企业买了实验用生物反应器，就提醒这属于固定资产，可以一次性税前扣除，当年就省了80多万税。

（说到这里，李建国端起茶杯抿了一口，窗外的阳光正好照在他花白的鬓角上，他笑了笑）：这个事情啊，我跟你说，别小看这第一步。就像盖房子，地基牢了，后面才能一层一层往上盖。\

问题二：临港新片区有很多税收优惠和产业补贴，财务上怎么才能顺利对接这些政策？有没有什么秘诀？

李建国：（眼睛一亮）这个问题问到点子上了！临港的政策含金量高，但门槛也不低。我常说，政策是现成的饭，但得张嘴吃——财务得主动去研究，不能等税务局上门提醒。

秘诀就三个字：早规划'。比如15%企业所得税优惠，要求企业是集成电路、人工智能、生物医药、民用航空'等重点产业，且在临港实质性运营。有些企业注册时填了人工智能，结果实际业务做的是软件开发，财务核算时没把研发投入单列，年底税务核查时，因为研发费用占比不达标，优惠没拿到。这就叫规划没跟上。

还有个案例，更典型。临港有家做新能源的企业，老板听说研发费用加计扣除能减税，就让财务把市场调研费销售推广费都算进研发费用，结果被税务局稽查，不仅补税，还交了滞纳金。我跟老板说：阿拉临港的政策是'雪中送炭'，不是'锦上添花'——合规是前提，别想着钻空子。

（他拿起笔，在笔记本上画了个表格）：你看，对接政策要像剥洋葱'，一层一层来：先看企业符不符合产业方向，再算研发投入够不够，最后检查财务核算能不能支撑材料。我带过的企业，凡是早规划的，没有拿不到补贴的；临时抱佛脚的，十个有九个要返工。\

问题三：初创企业最容易在财务核算上踩哪些坑？您见过最痛心疾首的案例是什么？

李建国：（叹了口气，摸了摸下巴）坑太多了，但最常见的是两套账和公私不分。我见过一家餐饮企业，老板为了少缴税，让财务用个人账户收营业款，公司账上只记一小部分。结果呢？老板娘突然生病住院，要用大钱，一查公司账上没钱，个人账户的钱又没法直接转公司，最后差点误了治疗。这就是公私不分的代价——钱是死的，人是活的，别为了省税，把企业命脉断了。

（他喝了口茶，语气严肃起来）：最痛心疾首的，是一家做跨境电商的企业。2020年疫情时，他们看国外口罩需求大，就转做口罩出口，财务为了快速回款，用个人账户收外汇，还通过地下钱庄换汇。结果2021年临港开展跨境贸易外汇检查，被查了个正着，不仅没收了违法所得，还上了失信名单，银行账户冻结，货款收不回来，企业直接倒闭了。老板后来找我，哭着说早知道就不搞这些歪门邪道了，你说我能说什么？财务合规，不是选择题，是生存题'。\

问题四：现在数字化工具普及，比如金税四期、电子发票，对临港企业财务核算有什么影响？企业该怎么适应？

李建国：（突然提高声调）数字化？这可不是选择题，是必修课'！我前两年去一家制造企业调研，财务还在用Excel做成本核算，数据对不上就手动调，结果月底报税时，发现原材料成本比销售收入还高，一查是仓库入库单没及时录入，导致库存数据不准，损失了几十万。

（他拿起手机，点开一张照片）：你看这家企业，上了ERP系统后，财务、采购、销售数据实时同步——采购一入库，财务系统自动生成凭证；销售一开票，系统自动计算税额。去年临港搞数字化转型补贴，他们拿到了50万，相当于系统回本'了。

金税四期更厉害，以数治税'——企业的发票、申报、银行流水全联网。我常说，现在财务不能只埋头算账，要抬头看路：比如系统预警某企业进项发票税率和销项税率长期不匹配，财务就得赶紧查是不是开错票了；公司法人个人卡频繁有大额资金进出，系统会自动推送风险提示。所以啊，企业得主动拥抱数字化，别等找上门了才后悔。\

问题五：现在很多企业找税务筹划，但很容易踩到避税的红线。临港企业怎么把握这个界限？有没有什么底线思维？

李建国：（身体向后靠在椅背上，若有所思）：这个问题啊，我跟你说，是高压线'，碰不得。我见过一家企业，找了个税务筹划大师，说可以通过关联交易转移定价少缴税，结果把产品以成本价卖给关联公司，再由关联公司高价卖出去，被税务局认定为不合理避税，补税加罚款2000多万，老板直接进去了。

（他坐直身子，语气郑重）：把握界限就一条：业务真实'。税务筹划是在政策允许范围内省税，比如临港的研发费用加计扣除，你真实做了研发，财务如实归集，这就是筹划；如果你没研发，硬把市场费用算成研发，这就是避税。我给企业做培训时，总说：阿拉临港的政策已经够优惠了，别总想着走捷径'——合规才能走得更远'。\

问题六：从招商角度看，企业财务规范度对后续发展（比如融资、上市）有什么影响？您有没有见过因为财务规范逆袭的案例？

李建国：（眼睛里闪着光）：这可是加分项'，甚至是敲门砖'！投资人看企业，先看什么？财务报表！报表不规范，数据不真实，直接pass。我去年帮一家临港的AI企业对接融资，企业老板说我们技术领先，市场前景好，结果投资人一看财务报表——研发费用忽高忽低，应收账款占收入80%，直接说阿拉投的是企业，不是故事'。

后来我们帮他们梳理财务：把研发费用按人员工资、设备折旧、材料费用拆分清楚，应收账款建立账龄分析，半年后报表干净了，投资人不仅投了，估值还比原来高30%。这就是财务规范的力量——它不是成本，是投资'。

（他拿起笔记本，翻到一页）：还有个更典型的，是一家做生物医药的企业，2018年注册在临港，一开始财务不规范，2021年想科创板上市，因为研发费用归集不规范被问询三次，差点上不了。后来我们帮他们把2018年到2021年的研发费用重新梳理，做了整整200多页的说明材料，终于通过了审核。现在企业市值50多亿，老板每次见我都说：李老师，没有当年的财务规范，就没有阿拉今天'。\

访谈尾声：给行业新人的建议

采访接近尾声，夕阳透过窗户，给会议室镀上了一层暖金色。李建国整理了一下袖口，语气变得温和：财务这行，细心'是基础，合规'是底线，懂政策'是加分项。刚入行的年轻人，别怕麻烦——多跑跑税务局，多看看政策文件，多跟企业老板聊聊痛点。我带过的徒弟，凡是肯下笨功夫的，现在都成了顶梁柱'。

他顿了顿，笑着说：最后送大家一句话：财务不是算账的，是企业经营的导航仪'——你把数字理清楚了，企业才知道往哪儿走。\

后记

两个小时的访谈，李建国老师用一个个鲜活的案例，把临港企业财务核算的注意事项讲得通俗易懂。临港新片区的政策红利像一片沃土，但只有根扎得深（财务规范）、养分跟得上（政策对接），企业才能长成参天大树。正如李老师所说：合规不是束缚，是翅膀——带着企业飞得更高、更远。

（全文完，约3835字）